Главная arrow Аудит-Статьи arrow Несообщение о счете за границей может стоить фирме 1 млн рублей
Несообщение о счете за границей может стоить фирме 1 млн рублей

Закон от 28.07.2012 N 140-ФЗ

29 октября вступают в силу поправки в КоАП РФ, корректирующие ответственность за неисполнение российскими гражданами и компаниями обязанности уведомлять инспекцию по месту своего учета об открытии (закрытии) банковских счетов за рубежом <1>. Посмотрим, что же теперь будет.

Правонарушение

Размер штрафа, руб.

для
граждан

для руководителя
компании
(предпринимателя)

для
организации

Уведомление ИФНС об
открытии, закрытии
счета (вклада) или об
изменении его
реквизитов в банке,
находящемся за
границей <2>:
<или> с нарушением
срока <*>;
<или> не по
установленной
форме <**>

от 1000
до 1500

от 5 000
до 10 000

от 50 000
до 100 000

Неуведомление ИФНС об
открытии, закрытии
счета (вклада) или об
изменении его
реквизитов в
заграничном банке <3>

от 4000
до 5000

от 40 000
до 50 000

от 800 000
до 1 000 000

-------------------------------

<*> На то, чтобы рассказать налоговикам о счете за границей, отводится месяц со дня его открытия (закрытия) или изменения реквизитов <1>.

<**>Уведомлять инспекцию о зарубежном счете нужно по специальной форме <4>.

Обнаружить оба этих нарушения и составить протокол могут налоговики (например, при выездной проверке) <5>, а вот штрафовать должны органы Росфиннадзора <6>. На это у них есть год, который отсчитывается со дня, следующего за последним днем месячного срока, отведенного на исполнение обязанности <7>. Примечательно, что раньше не было специального штрафа за несообщение (несвоевременное сообщение) о закрытии иностранного счета или об изменении его реквизитов. За это могли наказать по ст. 19.7 КоАП РФ "Непредставление сведений (информации)". Санкции по ней весьма гуманные - предупреждение или штраф:

- для граждан - 100-300 руб.;

- для руководителя компании (предпринимателя) - 300-500 руб.;

- для организации - 3000-5000 руб.

Таким образом, утаивание от налоговиков информации о заграничном счете "подорожало" для граждан в десятки раз, а для должностных лиц и компаний - в сотни.


<1> ч. 2 ст. 12 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ

<2> ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ (в нов. ред.)

<3> ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ (в нов. ред.)

<4> утв. Приказом ФНС от 21.09.2010 N ММВ-7-6/457@

<5> п. 80 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ; ч. 3 ст. 22 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ

<6> ч. 1 ст. 23.60 КоАП РФ; п. 1 Положения, утв. Постановлением Правительства от 15.06.2004 N 278

<7> ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ; п. 14 Постановления Пленума ВС от 24.03.2005 N 5


 
« Пред.   След. »